E-Ticarete Başlarken Vergi Açısından 6 Kontrol Noktası

İnternet üzerinden satış yapmak, mağaza açmaya göre daha kolay görünse de vergi yükümlülükleri açısından fiziki ticaretten farklı değildir. Satışa başlamadan önce aşağıdaki noktaları gözden geçirmek, ileride düzeltme ve ceza riskini azaltır.

1. Mükellefiyet türünü belirleyin

Satışlar sürekli hâle geldiğinde ticari kazanç mükellefiyeti doğar. Faaliyetin şahıs işletmesi olarak mı yoksa şirket olarak mı yürütüleceği; beklenen ciro, ortak sayısı ve büyüme planına göre değerlendirilmelidir. Ayrıntılar için şahıs işletmesi mi, limited şirket mi yazısına bakabilirsiniz.

Evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışında, belirli şartlarla esnaf muaflığından yararlanma imkânı bulunmaktadır; bunun için vergi dairesinden muafiyet belgesi alınması gerekir. 29 yaşından küçükler için genç girişimci kazanç istisnası da değerlendirilebilir.

2. Doğru faaliyet kodunu seçin

Vergi dairesindeki faaliyet kodu, yapılan işi doğru yansıtmalıdır. Gelir İdaresi Başkanlığı, “internet üzerinden yapılan perakende ticaret” faaliyet kodunu satılan mal veya hizmetin niteliğini göstermediği için çok genel bulmakta ve bu kodla kayıtlı mükelleflerden faaliyet kodlarını esas faaliyetlerine uygun bir kodla değiştirmelerini istemektedir.

Örneğin internet üzerinden giyim satan bir mükellefin, satış kanalını değil sattığı ürünü gösteren giyim eşyası perakende ticaretine ait faaliyet kodunu seçmesi gerekir. Değişiklik, Dijital Vergi Dairesi’ndeki “İnternet Üzerinden Yapılan Perakende Ticaret Faaliyet Kodu Güncelleme” hizmeti üzerinden yapılır. E-ticarete yeni başlayanların da işe başlama aşamasında doğrudan esas faaliyetlerine uygun kodu seçmeleri yerinde olur.

3. Belge düzenini baştan kurun

Her satış için fatura düzenlenmesi gerekir. İnternet satışlarında e-Arşiv fatura düzenleme zorunluluğu satış hasılatı hadlerine bağlıdır ve hadler yıllar içinde değişebilir; işletmenizin hangi tarihten itibaren zorunluluk kapsamına girdiğini takip edin. Zorunluluk olmasa da e-Arşiv’e gönüllü geçiş, belge düzenini kolaylaştırır.

4. Pazaryeri kesintilerini doğru kaydedin

Pazaryerleri satış bedelinden komisyon, kargo ve hizmet bedeli gibi kesintiler yapar ve bunlar için fatura düzenler. Bu faturalar gider olarak kaydedilir ve KDV’leri indirim konusu yapılır. Pazaryerlerinin satıcılara yaptıkları ödemelerden vergi kesintisi yapması durumunda, kesilen tutarlar takip edilmeli ve beyannamede mahsup edilmelidir.

5. İadeleri belgelendirin

Müşteri iadelerinde iade faturası veya iade belgesi düzenlenmesi, satış hasılatının ve hesaplanan KDV’nin doğru düzeltilmesini sağlar. Belgesiz iadeler, beyan edilen hasılat ile banka kayıtları arasında fark oluşmasına yol açabilir.

6. Aylık mutabakat yapın

Pazaryeri hakediş raporları, banka hesabına gelen ödemeler ve kesilen faturalar her ay karşılaştırılmalıdır. Vergi idaresi banka ve ödeme kuruluşu verilerini beyanlarla karşılaştırmakta; açıklanamayan farklar izaha davet yazısına konu olabilmektedir. Bu konuda yapay zekâ destekli risk analizi ve izaha davet yazılarına bakabilirsiniz.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır ve yayım tarihindeki mevzuata göre hazırlanmıştır; mesleki görüş yerine geçmez. Somut durumunuz için güncel düzenlemeleri kontrol ediniz.